Lohnsteuer 2025
Die Lohnsteuer wird nicht auf das Bruttoeinkommen berechnet, sondern auf die Bemessungsgrundlage = Brutto minus Sozialversicherungsbeiträge.
1. Brutto → 2. SV abziehen → 3. Bemessungsgrundlage → 4. Lohnsteuer berechnen
Steuerstufen (Jahres-Bemessungsgrundlage)
| Von | Bis | Steuersatz |
|---|---|---|
| €0 | €13.308 | 0% |
| €13.308 | €21.617 | 20% |
| €21.617 | €35.836 | 30% |
| €35.836 | €69.166 | 40% |
| €69.166 | €103.072 | 48% |
| €103.072 | €1.000.000 | 50% |
| €1.000.000 | ∞ | 55% |
Beispiel: €2.500 Monatsbrutto (€35.000 Jahresbrutto)
Schritt 1: Sozialversicherung
€35.000 × 18,07% = €6.324,50 SV/Jahr
Schritt 2: Bemessungsgrundlage
€35.000 - €6.324,50 = €28.675,50
Schritt 3: Lohnsteuer auf Bemessungsgrundlage
Stufe 1: €13.308 × 0% = €0
Stufe 2: (€21.617 - €13.308) × 20% = €1.661,80
Stufe 3: (€28.675,50 - €21.617) × 30% = €2.117,55
Lohnsteuer: €3.779,35/Jahr ≈ €315/Monat
Sozialversicherung 2025
Arbeitnehmer zahlen 18,07% des Bruttogehalts an Sozialversicherungsbeiträgen (bis zur Höchstbeitragsgrundlage).
| Beitrag | Satz |
|---|---|
| Krankenversicherung | 3,87% |
| Pensionsversicherung | 10,25% |
| Arbeitslosenversicherung | 2,95%* |
| Arbeiterkammerumlage | 0,50% |
| Wohnbauförderung | 0,50% |
| Gesamt | 18,07% |
Einkommen über dieser Grenze zahlt keine zusätzlichen SV-Beiträge.
*Gestaffelte ALV für Geringverdiener:
Bis €2.074: 0% | €2.074-€2.262: 1% | €2.262-€2.451: 2% | Über €2.451: 2,95%
Familienbeihilfe 2025
Monatliche Beihilfe pro Kind, gestaffelt nach Alter. Dazu kommt der Kinderabsetzbetrag von €70,90/Kind.
| Alter des Kindes | Monatlich |
|---|---|
| 0-2 Jahre | €138,40 |
| 3-9 Jahre | €148,00 |
| 10-18 Jahre | €171,80 |
| 19-24 Jahre (in Ausbildung) | €200,40 |
Geschwisterstaffelung
Bei mehreren Kindern gibt es einen Zuschlag:
- 2 Kinder: +€8,60/Kind
- 3 Kinder: +€21,10/Kind
- 4 Kinder: +€32,10/Kind
- 5 Kinder: +€38,90/Kind
- 6 Kinder: +€43,40/Kind
- 7+ Kinder: +€63,10/Kind
Familienbonus Plus 2025
Steuerkredit, der direkt die Lohnsteuer reduziert.
| Alter des Kindes | Jährlich |
|---|---|
| 0-17 Jahre | €2.000 |
| 18-24 Jahre (in Ausbildung) | €700 |
Quelle: BMF - Familienbonus Plus
Wohnbeihilfe 2025
Die Wohnbeihilfe ist Ländersache. Die Berechnungsmethoden unterscheiden sich fundamental zwischen den Bundesländern. Hier finden Sie die Details für alle 9 Bundesländer.
Wien
Modell: Fixe Einkommensgrenzen. Wer darunter liegt, hat Anspruch auf Differenzzahlung.
| Haushaltsgröße | Einkommensgrenze (Netto) | Angemessene Wohnnutzfläche |
|---|---|---|
| 1 Person | €1.693,60 | 60 m² |
| 2 Personen | €2.030,00 | 75 m² |
| 3 Personen | €2.157,60 | 85 m² |
| 4 Personen | €2.450,00 | 95 m² |
| 5 Personen | €2.750,00 | 105 m² |
Max. anerkannter Mietzins: €8,67 / m²
Zumutbare Wohnbelastung: 25% des Nettoeinkommens
Quelle: Stadt Wien MA 50
Steiermark (Wohnunterstützung)
Modell: Einkommensabhängige Beihilfe mit Sozialstaffel.
| Haushaltsgröße | Max. Einkommen (Netto) | Max. Unterstützung |
|---|---|---|
| 1 Person | €1.270,00 | €196,91 |
| 2 Personen | €1.969,10 | €246,13 |
| 3 Personen | €2.461,30 | €265,82 |
| 4 Personen | €2.658,20 | €285,52 |
| 5+ Personen | €2.855,20 | €295,36 |
Quelle: Land Steiermark
Weitere Bundesländer
Für die übrigen Bundesländer verwenden wir ein generisches Modell basierend auf der
"zumutbaren Wohnbelastung". Berechnung:
Förderbare Miete - (Einkommen × Zumutbarkeitsfaktor).
| Bundesland | Max. Einkommen (1 Pers.) | Max. Beihilfe (Deckel) | Zumutbarkeit |
|---|---|---|---|
| Oberösterreich | €1.451,40 | €300 | 20% |
| Niederösterreich | €1.500,00* | €280 | 25% |
| Salzburg | €1.400,00* | €350 | 25% |
| Tirol | €1.300,00 | €300 | 20% |
| Vorarlberg | €1.500,00* | €350 | 25% |
| Kärnten | €1.800,00 | €500 | 30% |
| Burgenland | €1.400,00 | €250 | 25% |
*Für NÖ, Sbg und Vbg gibt es keine harten Einkommensgrenzen in Tabellenform, die Werte sind Richtwerte für die Berechnung. Die tatsächliche Förderhöhe hängt stark von der individuellen Miethöhe und Wohnungsgröße ab.
Beispielrechnung (Oberösterreich)
Annahme: 1 Person, €1.000 Netto, €500 Miete (45m²)
1. Förderbare Miete:
45 m² × €3,70 (Max. Satz) = €166,50
2. Zumutbare Belastung:
€1.000 × 20% = €200,00
3. Berechnung:
€166,50 (Miete) - €200,00 (Zumutbarkeit) = -€33,50
Ergebnis: Kein Anspruch, da zumutbare Belastung höher als förderbare Miete.
Hinweis zur Berechnung: Viele Bundesländer nutzen eine "Einschleifregelung". Das bedeutet, je näher man an der Einkommensobergrenze ist, desto stärker wird die Förderung reduziert (nicht linear).
Kinderbetreuungskosten
Die Kosten für Kindergarten/Krippe variieren massiv zwischen den Bundesländern!
| Bundesland | Ganztag | Essen | Gesamt |
|---|---|---|---|
| Wien | €0 | €72 | €72 |
| Burgenland | €0 | €70 | €70 |
| Kärnten | €0 | €75 | €75 |
| Tirol | €36 | €88 | €124 |
| Vorarlberg | €46 | €140 | €186 |
| Salzburg | €64 | €80 | €144 |
| Oberösterreich | €73 | €70 | €143 |
| Niederösterreich | €75 | €64 | €139 |
| Steiermark | €286 | €110 | €396 |
Quellen: Landesregierungen und Gemeinden der jeweiligen Bundesländer (Stand: 2025). Tatsächliche Kosten variieren nach Gemeinde und Einkommen.
Sozialhilfe / Mindestsicherung 2025
Die Sozialhilfe sichert das Existenzminimum. Sie springt ein, wenn das eigene Einkommen nicht ausreicht und wird als Differenz zwischen Bedarf und verfügbarem Einkommen berechnet.
Richtsätze (monatlich)
| Haushaltssituation | Grundbetrag |
|---|---|
| Alleinstehend | €1.209 |
| Paar (gemeinsamer Haushalt) | €1.693 |
| Pro Kind (Zuschlag) | +€326,43 |
Berechnungsformel
Schritt 1: Maximalanspruch ermitteln
Grundbetrag (Alleinstehend/Paar) + Kinderzuschläge
Schritt 2: Anrechenbares Einkommen
Nettoeinkommen − Freibetrag + Familienbeihilfe
Schritt 3: Sozialhilfe berechnen
Sozialhilfe = Max(0, Maximalanspruch − Anrechenbares Einkommen)
Beispielrechnung: Alleinerziehend mit 2 Kindern
Situation: €800 Netto, 2 Kinder (5 und 8 Jahre)
Schritt 1: Maximalanspruch
€1.209 (alleinstehend) + 2 × €326,43 = €1.861,86
Schritt 2: Familienbeihilfe berechnen
Kind 1 (5J): €148,00 + €70,90 = €218,90
Kind 2 (8J): €148,00 + €70,90 = €218,90
Geschwisterzuschlag: 2 × €8,60 = €17,20
Familienbeihilfe gesamt: €455,00
Schritt 3: Anrechenbares Einkommen
€800 (Netto) + €455 (FB) = €1.255
Schritt 4: Sozialhilfe
€1.861,86 − €1.255 = €606,86/Monat
Quelle: oesterreich.gv.at - Sozialhilfe
Haftungsausschluss
Diese Berechnungen dienen nur zur Orientierung und ersetzen keine professionelle Steuerberatung. Die tatsächlichen Werte können je nach individueller Situation abweichen. Alle Angaben basieren auf den zum Zeitpunkt der Entwicklung aktuellen Daten (2025).
Quellen: BMF, Arbeiterkammer, Land Wien, Land Steiermark, diverse Landesregierungen.